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Importantes cambios fiscales en Baleares para 2016

10/12/2015. A finales del presente mes de diciembre quedarán publicados los Presupuestos Generales de 2016 para las Islas Baleares. Se prevén para el próximo año novedades tributarias que elevan la tributación en IRPF, Patrimonio, Transmisiones y Sucesiones:

 

Noticias 30-12-2015
Se confirma la subida de impuesto en el última día del año, aplicables a 2015, una vez aprobados por el Parlamento Balear los presupuestos definitivos 2016 de la comunidad autónoma - Ver aquí

Informe sobre cambios fiscales previstos en Baleares para 2016

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1.- Se aumenta el número de tramos en la escala autonómica, incrementándose la tributación de renta a partir de 70.000 €, con efectos desde 2015:

Escala autonómica aplicada hasta ahora
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 10.000 9,5 %
10.000 950 8.000 11,75 %
30.000 3.660 18.000 17,75 %
48.000 6.855 27.000 19,25 %
75.000 12.052 En adelante 21,5 %

 

Tabla según Proyecto Presupuesto 2016, con efectos desde 01-01-2015
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 10.000 9,5 %
10.000 950 8.000 11,75 %
18.000 1.890 12.000 14,75 %
30.000 3.660 18.000 17,75 %
48.000 6.855 22.000 19,25 %
70.000 11.090 20.000 22 %
90.000 15.490 30.000 23 %
120.000 22.390 55.000 24 %
175.000 35.590 En adelante 25 %

 

Ello implica que para la renta del 2015, a presentar en mayo-junio 2016, ya se aplicará la nueva tabla, lo que supone un incremento no previsto durante todo el año 2015 y que la actual Administración Autonómica de Baleares ha incorporado con manifiesta nocturnidad, pues únicamente consta en el Anteproyecto de Ley para el 2016, con la indefensión que produce un cambio de tributación en los ultimísimos días del año, aplicable a todo 2015.

2.- Se suprime la deducción autonómica relativa a los gastos por primas de seguros individuales de salud para mayores de 65 años, familias numerosas y personas con discapacidad.

3.- Se crean nuevas deducciones:

a) Deducción del 25% de las donaciones dinerarias destinadas a financiar la investigación, desarrollo científico o tecnológico, innovación, etc. (antes 15%).

b) Deducción del 15% de las donaciones dinerarias a entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.

 

Impuesto sobre el Patrimonio

Como en los últimos años, se mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio para 2016 y se reduce además el mínimo exento que pasa a los 700.000 € en lugar de los 800.000 € como hace un año se estableció para el año 2015. Como en el I.R.P.F., este cambio tendrá también efectos retroactivos para todo el 2015, con lo que la Administración vuelve a cambiar los ultimísimos días del año los tipos que son aplicables, con una subida más que sustancial, que puede considerarse confiscatoria.

Se aprueba una nueva escala con tipos que van desde el 0,28 hasta el 3,45%::

Escala autonómica aplicada hasta ahora (mínimo exento hasta 800.000 €)
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 170.472,04 0,2 %
170.472,04 340,95 170.465,90 0,3 %
340.937,94 852,34 340.931,81 0,5 %
681.869,75 2.557,00 681.869,76 0,9 %
1.336.739,51 8.693,83 1.363.739,49 1,3 %
2.727.479,00 26.422,44 2.727.479,00 1,7 %
5.454.958,00 72.789,58 5.454.957,99 2,1 %
10.909.915,99 187.343,70 En adelante 2,5 %

 

Tabla según Proyecto Presupuesto 2016, con efectos desde 01-01-2015
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 170.472,04 0,28 %
170.472,04 477,32 170.465,00 0,41 %
340.937,04 1.176,23 340.932,71 0,69 %
681.869,75 3.528,67 654.869,76 1,24 %
1.336.739,51 11.649,06 1.390.739,49 1,79 %
2.727.479,00 36.543,30 2.727.479,00 2,35 %
5.454.958,00 100.639,06 5.454.957,99 2,90 %
10.909.915,99 258.832,84 En adelante 3,45 %

 

Un simple ejemplo basta para percatarse de lo confiscatorio de la medida; si antes con un patrimonio elevado, aunque posiblemente improductivo por tener inmuebles, por ejemplo, en 40 años la Comunidad te lo arrebataba con la media de un 2,5% anual, ahora aplica un 3,45%, lo que supone que con 28 años de recaudación han cobrado el 100% de lo que vale dicho patrimonio. Así mismo, cuando la base patrimonial es menor, ahora también se aplica un incremento abusivo y desproporcionado, pues a partir de 1.336.000€ se liquidaba al 1,3% y ahora pasa al 1,79% (un 38% de aumento, sin aviso previo, pues se aplica a todo el año 2015).

 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

1.- Con efectos de 2016, se crea un nuevo tramo a partir de 1.000.000 € al tipo del 11% para las transmisiones de bienes inmuebles (y máximo de dos plazas de garaje anexas), así como la constitución y cesión de derechos reales sobre los mismos en función de la base liquidable, hasta ahora el tipo máximo era del 10%.

Transmisión de bienes inmuebles, constitución y cesión de derechos reales
I.T.P. y A.J.D.
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 400.000 8 %
400.000 32.000 200.000 9 %
600.000 50.000 400.000 10 %
1.000.000 90.000 En adelante 11 %

 

Plazas de garaje no anexas a viviendas
I.T.P. y A.J.D.
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 30.000 8 %
30.000 2.400 En adelante 9 %

 

2.- Tipo de gravamen específico en la transmisiones onerosas de vehículos a motor:

Turismos y todoterrenos: Cuando superen los 15 caballos de potencia fiscal, se establece un tipo de del 8%.

Ciclomotores: El tipo de gravamen será del 0%.


Impuesto sobre Sucesiones (herencias)

Se deroga la deducción autonómica aplicable a las herencias entre familiares directos, hijos, cónyuges, padres, nietos, lo que suponía una tributación efectiva del 1%, independientemente del importe de la herencia.
Con el Proyecto de los Presupuestos, a partir del 01/01/2016 las herencias entre los familiares directos, tributaran sobre la siguiente escala:

Tributación de las herencias entre familiares directos, a partir de 2016
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES
Base liquidable
(desde euros)
Cuota íntegra
(euros)
Resto base
(hasta euros)
Tipo
de gravámen
0 0 700.000 1 %
700.000 7.000 300.000 8 %
1.000.000 31.000 1.000.000 11 %
2.000.000 141.000 1.000.000 15 %
3.000.000 291.000 En adelante 20 %

 

En Baleares se pueden realizar donaciones acogiéndose a determinados contratos o pactos sucesorios previstos en el Derecho Civil de Baleares (donación universal, donación con definición de legítima, etc.), que pueden tributar como herencias, al 1%, por lo que ante la subida del Impuesto sobre Sucesiones, es conveniente que consideremos la posibilidad de donar a nuestros hijos una parte de la herencia.

 

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Informe sobre cambios fiscales previstos en Baleares para 2016

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